Odkaz na Software - mzdový software a vedení mezd Brno a Praha

Roční zúčtování daně (RZD) za rok 2019 v úloze mzdy Lorga

1. Zásady pro provádění ročního zúčtování daně

a) Provádí se jen zaměstnancům (poplatníkům), kteří o to požádají a:

• byli k 31.12. předchozího roku v prac. poměru u plátce nebo byl plátce jejich posledním zaměstnavatelem v předchozím roce

• uplatňovali u něho nárok na slevu na dani podle § 35ba, případně daňové zvýhodnění podle § 35c, nebo je uplatní dodatečně v prohlášení spolu se žádostí o roční zúčtování

• neměli mimo příjmů ze závislé činnosti a příjmů zdaněných srážkovou daní jiné příjmy nad 6000 Kč podléhající dani z příjmu

• měli příjem pouze od jednoho plátce nebo od několika plátců postupně; a předložili od předchozích plátců do 15.2. Potvrzení o zdanitelných příjmech, sražených zálohách na daň po slevě a daňovém zvýhodnění

b) Přesvědčte se, zda pracovník ohlásil všechny změny skutečností rozhodných pro výpočet daně a zda jste je správně zadali. Poplatník musí uvést v prohlášení výši příjmu manžela/ky (max. 68000 Kč od r. 2008), uplatňuje-li na ně slevu, nebo uvést, že manžel/ka neměla vlastní příjem (není třeba potvrzení). Dále kopii dokladu o poskytnutém daru s uvedením účelu. Ostatní doklady, na jejichž základě jste poskytovali slevu na invaliditu a daňové zvýhodnění na děti, musíte mít založeny.

2. V ročním zúčtování může poplatník uplatnit nárok na:

• odečet darů

- úhrnná hodnota darů za zdaňovací období musí přesáhnout  2 % ze základu daně, nebo musí činit alespoň 1 000 Kč. V úhrnu lze odečíst nejvýše 15 % ze základu daně. Za dary se považuje i nepeněžní plnění včetně služeb, přitom bezpříspěvkové dárcovství krve se oceňuje částkou 3000 Kč za jeden odběr.

Hodnota odběru orgánu od žijícího dárce se oceňuje částkou 20 000 Kč a hodnota jednoho odběru krvetvorných buněk, s výjimkou úhrady prokázaných cestovních nákladů spojených s odběrem, se oceňuje částkou 20 000 Kč. Zadává se částkou v aktualizaci údajů zaměstanance RZD na položku Dary.

• odečet částek příspěvků na penzijní připojištění

- částka, kterou lze takto odečíst, se rovná úhrnu příspěvků zaplacených poplatníkem na jeho penzijní připojištění se státním příspěvkem na zdaňovací období sníženému o 12 000 Kč. Maximální částka, kterou lze takto za zdaňovací období odečíst, činí 24 000 Kč. (nutno doložit smlouvou a potvrzením). Zadává se částkou v aktualizaci údajů zaměstnance RZD na položku Penz. pojištění

• odečet zaplaceného pojistného na soukromé životní pojištění

- limity jsou stanoveny absolutní částkou, kterou lze odečíst za zdaňovací období v úhrnu 24 000 Kč ročně jako nezdanitelný příjem zaměstnance, a to i v případě, že poplatník má uzavřeno více smluv s více pojišťovnami.( zkontrolujte si zda se opravdu jedná o soukromé životní pojištění na min 5 let a zároveň dosažitelné nejdříve ve věku 60 let poplatníka, nutno mít potvrzené smlouvou a doloženou platbou atd. viz. podmínky stanovené zákonem). Zadává se částkou v aktualizaci údajů zaměstnance RZD na položku Životní pojištění.

• zaplacené členské příspěvky člena odborové organizace

- lze odečíst částku do výše 1,5 % zdanitelných hrubých příjmů, s výjimkou příjmů zdaněných srážkou podle zvláštní sazby daně, maximálně do výše 3 000 Kč za zdaňovací období. Do příspěvků lze zahrnout jen příspěvky zaplacené v běžném roce, tedy pokud jsou strhávány srážkou z mezd, započtou se příspěvky za měsíc prosinec předchozího roku a 1 až 11 měsíc běžného roku. Zadává se částkou v aktualizaci údajů zaměstnance RZD na položky  Odbory a Prosinec/ loňský rok .

• daňové zvýhodnění na dítě

-  měsíční daňové zvýhodnění je dle pořadí dítěte  a ztp/p dvojnásobek ...viz tabulka níže

• sleva na manželku/manžela ( v aktualizaci údajů zaměstnance RZD)

- sleva 24 840 Kč na manželku (manžela)  žijící s poplatníkem v domácnosti, pokud nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68 000 Kč. Pokud je manželka (manžel) držitelkou průkazu mimořádných výhod III. stupně (zvlášť těžké postižení s potřebou průvodce) – průkaz ZTP/P (dále jen "průkaz ZTP/P), zvyšuje se částka 24 840 Kč na dvojnásobek (49 680 Kč). Pokud netrvá nárok celý rok, tak nutno zadat jen poměrnou část. Zadává se zatrhnutím a částkou v aktualizaci údajů zaměstnance RZD položkami Sleva na manžela/ku, Inval. manželka a sleva.

• úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání

- výdaje (náklady) vynaložené poplatníkem s příjmy podle § 7 na uhrazení úhrad za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání podle zákona o ověřování a uznávání výsledků dalšího vzdělávání, které souvisí s podnikatelskou nebo jinou samostatně výdělečnou činností poplatníka, nejvýše však 10 000 Kč. U poplatníka, který je osobou se zdravotním postižením, lze za zdaňovací období odečíst až 13 000 Kč, a u poplatníka, který je osobou s těžším zdravotním postižením, až 15 000 Kč. Zadává se částkou v aktualizaci údajů zaměstnance RZD na položku Zkouška.

• slevy na dani pro osoby v invalidním důchodu  a pro držitele průkazu ZTP/P (položkou v aktualizaci údajů zaměstnance RZD)

Držitel průkazu ZTP-P 1.a 2. stupeň. má slevu 2 520 Kč ročně  a 3.stupěň má slevu 5 040 Kč ročně a držitel ZTP/P má slevu 16 140 Kč ročně. V RZD se zadává výběrem stupně za jednotlivé měsíce na položkách Uplatnění slev v měsících - Na invaliditu(stupeň) .

• Odpočty úroků z úvěrů ze stavebního spoření a z hypotečních úvěrů od základu daně

- odpočet zaplacených úroků podle § 15 lze uplatnit až do výše 300 000 Kč za předpokladu splnění zákonných podmínek a úvěrem musí být řešena bytová potřeba poplatníka daně. Zadává se částkou v aktualizaci údajů zaměstnance RZD na položku Úroky.

• sleva pro poplatníka, který studuje

- sleva maximálně 4 020 Kč (335 Kč měsíčně) u poplatníka po dobu, po kterou se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem, a to až do dovršení věku 26 let nebo po dobu prezenční formy studia v doktorském studijním programu, který poskytuje vysokoškolské vzdělání až do dovršení věku 29 let.

K doložení nároku na slevu je nutné potvrzení o studiu. V případě studia vysoké školy se může jednat o prezenční, distanční i kombinovanou formu studia.

Sleva se však nepočítá pro formu celoživotního vzdělávání. Za soustavnou přípravu na budoucí povolání se sice považuje studium na středních a vysokých školách, ovšem výjimkou je studium za trvání služebního poměru.

 V RZD se zadává počet uplatňovaných měsíců na položku Počet měs. slevy na studenta

• sleva na poplatníka (v RZD se nezadává  - automaticky přidána sleva 24 840 Kč )

• Školkovné daňová sleva za umístění dítěte. Maximálně si lze za rok 2019 snížit daňovou povinnost o 13 350 Kč za každé dítě. Za dvě děti tedy o 26 700 Kč. Školkovné, stejně jako např. základní sleva na poplatníka, snižuje přímo vypočtenou daň z příjmu.

• Upozornění ....maximální hranice pro výpočet RZD je 48 násobek průměrné mzdy  tzn. (za rok 2019) 48 x 32 699...1 569 552 Kč, jinak si zaměstnanec musí podat daňové přiznání sám. Za rok 2020 bude 48 x 34 835...1 672 080 Kč

Souhrn slev na dani a daňových zvýhodnění

Sleva na dani	RZD za 2009	RZD za 2010	RZD za 2011	RZD za 2012, 2013
Poplatník	24 840 Kč	24 840 Kč	23 640 Kč	24 840 Kč
Manželka/manžel v domácnosti	24 840 Kč (49 680 Kč na ZTP/P atd.)	24 840 Kč (49 680 Kč na ZTP/P atd.)	23 640 Kč (49 680 Kč na ZTP/P atd.)	23 840 Kč (49 680 Kč na ZTP/P atd.)
Částečný invalidní důchod	2520 Kč	x	x	x
Plný invalidní důchod	5040 Kč	x	x	x
Invalidní důchod prvního nebo druhého stupně	x	2520 Kč	2520 Kč	2520 Kč
Invalidní důchod třetího stupně	x	5040 Kč	5040 Kč	5040 Kč
Držitel průkazu ZTP/P	16 140 Kč	16 140 Kč	16 140 Kč	16 140 Kč
Student do 26 let věku	4020 Kč	4020 Kč	4020 Kč	4020 Kč
Daňové zvýhodnění (bonus) na dítě	10 680 Kč	11 604 Kč	11 604 Kč	13 404 Kč
Maximální daňový bonus	52 200 Kč	52 200 Kč	52 200 Kč	60 300 Kč
Minimální daňový bonus	100 Kč	100 Kč	100 Kč	100 Kč

Splní-li poplatník podmínky, stanovené pro provedení ročního zúčtování, plátce daně provede výpočet daně z úhrnu všech mezd, zúčtovaných nebo vyplacených poplatníkovi ve zdaňovacím období nejpozději do 31. března a vznikne-li z ročního zúčtování přeplatek vyšší než 50 Kč, vrátí jej plátce poplatníkovi. ( v RZD se přeplatek zaúčtuje poplatníkovi (jen ty, u kterých bylo zatrženo zúčtovat ) přes Přenos vratek do souboru srážek srážkami S50 a S46. )

3. Postup práce s RZD v úloze Mzdy Lorga

• Pokud jste v pořádku provedli vytvoření souboru ročního zúčtování při převodu dat na nový rok,  pusťte nabídku menu 3.5.1 Aktualizace, výpočet, sestavy, přenos ( pokud nemáte nabídku aktivní, proveďte si v nabídce menu 3.5.3 Obnova souboru  obnovu dat ze zálohy )
• Vysvítí se seznam všech pracovníků pro roční zúčtování. Postupně ze seznamu vybíráte pracovníky, kterým chcete provést přes formulář úpravu údajů pro roční zúčtování (dvojklikem na konkrétní řádek, nebo výběrem řádku a klikem na tlačítko Aktualizace údajů zaměstnance).

Editace a vyplnění údajů na formuláři :

• na formuláři, který je podkladem pro roční zúčtování, zatrhněte pro zahrnutí poplatníka do zúčtování údaj "Zúčtovat(provést roční zúčtování)".
• doplňte adresu trvalého bydliště a rodné číslo v případě, že tyto údaje chybí. 
• zadejte základy daně a sraženou daň po slevě na základě potvrzení od předchozích plátců.
• doplňte a zaškrtněte údaj o slevě na manžela/ku
• zkontrolujte uplatňované daňové zvýhodnění na děti se skutečností, opravíte měsíce, za které náleží. Totéž u slevy na invaliditu.
• zkontrolujte počet měsíců, za které student uplatňoval nárok na nezdanitelnou část příjmu v údaji Počet měs.slevy na studenta  dle skutečné doby studia.
• u zaměstnanců, kteří mají úvěr ze stavebního spoření nebo hypoteční úvěr a prokázali všechny skutečnosti pro poskytnutí slevy, zadejte skutečnou výši úroků zaplacených ve zdaňovacím období na položku Úroky.
• zaměstnancům, kteří zaplatili za rok příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem vyšší než 12000 Kč a prokáží se smlouvou a potvrzením o platbě, zadejte částku převyšující 12000, nejvýše však 24000 Kč (pro ty co zaplatí 36 000 a více ročně ) do položky Penz. pojištění 
• zadejte částku pojistného na soukromé životní pojištění, nejvýše 24 000 Kč do položky Životní pojištění.
• zadejte částku příspěvků odborům do položek  Odbory
• doplňte případnou částku do položky Dary  pro odečet darů.
• doplňte případnou položku Zkoušky pro odečet úhrady za zkoušky.
• údaje si uložte (přes menu programu Uložit změny)
• postupně si takto projděte a nastavte všechny zaměstnance, za které budete dělat roční zúčtování
• dále se vraťte do seznamu pracovníků pro roční zúčtování a postupně si vytvořte sestavy kliknutím na jednotlivá tlačítka v tisku sestav dle výběru. Jsou k dispozici 4 sestavy :

a) Podklad

- sestava opisu vámi zadaných údajů ve formuláři pro RZD (doporučujeme zkontrolovat a  založit)

b) Seznam

- sestava seznamu přeplatků daně z příjmu obsahuje přeplatky na dani po slevě podle § 35ba a § 35c a nedoplatky/přeplatky daňového bonusu, jejichž úhrn (kompenzace) je větší než 50 Kč (doplatek ze zúčtování). Sestavu musíte vytisknout - je podkladem pro zadávání vratky daně ve vyúčtování za březen.  Vznikne-li pracovníkovi doplatek ze zúčtování, musí se zadat k vrácení nejpozději ve vyúčtování za březen. Zvlášť se zadá se přeplatek na dani jako srážka S50 záporně, zvlášť přeplatek/nedoplatek daňového bonusu na S46 záporně nebo kladně.

c) Formulář

-sestava pro tisk Výpočet daně a daňového zvýhodnění. Po odsouhlasení vytiskněte a po doplnění razítka a podpisu založte k ostatním dokladům pracovníka.

d) Potvrzení o příspěvcích odborům

- sestava pro potvrzení o uplatňování zaplacených příspěvků člena odborové organizace, pokud zaměstnanec uplatňoval, tak vytisknout, nechat podepsat a založit.

-vratky daně ze seznamu přeplatků > 50 Kč se touto nabídkou automaticky zapíšou do souboru srážek (menu 1.2.1 ) jako dávka jednorázových srážek S50 a S46 ve zpracovávaném měsíci. Problém by nastal při opakování ročního zúčtování daně, pokud by dávka již byla přihraná k měsíčním položkám zaměstnance - v takovém případě nelze již provádět znovu přenos, ale je nutno v nabídce 3.5.4 zrušit vratky daně a pak opakovat přenos vratek. Pokud nebyla dávka přihraná, nutno celou dávku zrušit v nabídce 1.2.2. a pak teprve spustit nový přenos.

• v nabídce 3.5.2 Archivace souboru si proveďte archivní zálohu dat.

- archivní kopii vytvořte vždy, když budete aktualizovat vstupní data, abyste mohli kdykoliv pokračovat v aktualizaci a výpočtu v případě, že dojde k poruše počítače nebo znehodnocení souboru.